원천세 - 지방소득세는 원천세와 같이 신고·납부해야 하나요?
급여나 프리랜서 수입, 이자·배당소득을 받을 때마다 빠져나가는 세금 항목 중에는 소득세와 더불어 지방소득세라는 항목이 있습니다.
많은 분들이 “원천세 신고·납부할 때 지방소득세도 같이 내야 하는 건가?”, “지방소득세는 따로 신고해야 하나?”라는 궁금증을 갖게 됩니다.
이번 글에서는 원천세와 지방소득세의 관계, 신고·납부 절차, 그리고 실무에서 알아두어야 할 사항들을 꼼꼼히 정리해 드리겠습니다.
1. 원천세와 지방소득세의 기본 개념
원천세란 소득 지급자가 소득을 지급할 때 세금을 미리 공제해 국가에 대신 납부하는 제도를 말합니다. 근로소득, 프리랜서 소득(사업소득), 이자·배당소득, 기타소득 등에 적용됩니다. 이때 원천세에는 크게 두 가지가 포함됩니다.
- 📌 소득세(국세) : 국가에 납부되는 세금
- 📌 지방소득세(지방세) : 소득세의 10%가 자동으로 추가 부과되는 세금
즉, 급여명세서에서 ‘소득세 100,000원’이 공제되었다면, 추가로 ‘지방소득세 10,000원’이 함께 공제됩니다. 이렇게 원천세는 국세와 지방세가 동시에 징수되는 구조를 가지고 있습니다.
2. 지방소득세는 왜 발생할까?
우리나라 조세 체계는 중앙정부와 지방자치단체가 각각 세원을 나눠 가집니다. 소득세의 일부를 지방세로 배분하여, 지방자치단체가 재정을 운영할 수 있도록 하는 것입니다. 즉, 개인이 얻은 소득에 대해 국가는 소득세를, 지자체는 그에 대한 지방소득세를 걷는 구조입니다.
👉 정리하면, 지방소득세는 소득세의 10%를 추가 부담하는 세금이며, 원천세 신고 시 반드시 함께 고려해야 합니다.
3. 원천세와 지방소득세의 신고·납부 주체
원천세를 신고하고 납부하는 주체는 원천징수의무자입니다. 즉, 소득을 지급하는 회사, 개인사업자, 기관 등이 해당됩니다. 마찬가지로 지방소득세도 소득 지급자가 함께 징수하여 납부해야 합니다. 근로자나 프리랜서 본인이 직접 매달 신고·납부하는 것은 아닙니다.
- 👩💼 근로자·프리랜서 : 세금을 실제 부담하지만 신고·납부 의무는 없음
- 🏢 회사·사업자 : 원천징수한 세금을 국세청(소득세)과 지자체(지방소득세)에 각각 신고·납부
4. 원천세와 지방소득세의 신고·납부 기한
원천세와 지방소득세는 동일한 기한에 신고·납부해야 합니다.
- 📌 납부 기한 : 소득이 지급된 달의 다음 달 10일까지
- 📌 예시 : 4월 급여 지급 → 5월 10일까지 소득세와 지방소득세 모두 신고·납부
만약 기한일이 주말이나 공휴일이라면 다음 영업일까지 연장됩니다. 따라서 실무에서는 매월 10일을 전후로 국세청 홈택스와 위택스(또는 지로)를 통해 각각 납부 절차를 진행하게 됩니다.
5. 원천세와 지방소득세 신고 방법
① 소득세(국세) 신고
- 국세청 홈택스 접속 → 원천세 신고 메뉴 선택
- 급여 지급 내역 및 원천징수세액 입력
- 신고서 제출 및 전자납부 진행
② 지방소득세 신고
- 위택스 또는 지로사이트 접속
- 소득세 신고 내역을 바탕으로 지방소득세(소득세액의 10%) 신고
- 전자납부 또는 은행 방문 납부
👉 최근에는 국세청 홈택스에서 소득세를 신고하면 자동으로 지방소득세 신고 화면으로 연계되는 기능이 제공되어 편리해졌습니다.
6. 신고·납부 지연 시 불이익
만약 기한 내에 원천세와 지방소득세를 신고·납부하지 않으면 가산세가 부과됩니다.
- ⚠ 무신고 가산세 : 산출세액의 최대 20%
- ⚠ 납부불성실 가산세 : 미납세액 × 0.025% × 지연일수
국세와 지방세는 별도의 세금이므로, 각각의 신고·납부 지연에 대해 가산세가 적용될 수 있습니다. 따라서 반드시 같은 기한 내에 모두 처리하는 것이 중요합니다.
7. 반기별 납부 제도와 지방소득세
상시 근로자가 20명 이하인 소규모 사업자는 원천세를 매달 납부하지 않고, 반기별로 납부할 수 있는 제도를 활용할 수 있습니다.
- ✅ 1~6월분 → 7월 10일까지 납부
- ✅ 7~12월분 → 다음 해 1월 10일까지 납부
이 경우에도 지방소득세는 소득세와 동일한 시기에 신고·납부해야 하므로, 함께 관리해야 합니다.
8. Q&A로 정리하기
Q1. 원천세 신고할 때 지방소득세도 같이 신고해야 하나요?
네. 소득세 신고와 동시에 지방소득세도 같은 기한 내에 신고·납부해야
합니다.
Q2. 지방소득세는 금액이 어떻게 계산되나요?
소득세액의
10%입니다. 예를 들어 소득세가 50만 원이면 지방소득세는 5만 원입니다.
Q3. 신고 사이트는 다르지 않나요?
네. 소득세는 국세청
홈택스, 지방소득세는 위택스 또는 지로에서 신고합니다. 하지만 요즘은 홈택스에서
자동 연계가 가능해져 훨씬 편리합니다.
결론
원천세 신고·납부 시 지방소득세는 반드시 함께 신고·납부해야 합니다.
소득세는 국세, 지방소득세는 지자체 세금으로 별개지만, 신고와 납부 기한은 동일하게 ‘다음 달 10일’입니다. 특히 소규모 사업자가 반기납부 제도를 활용하더라도 지방소득세는 동일하게 관리해야 하므로, 함께 챙기는 것이 중요합니다. 실무에서는 홈택스와 위택스 연계를 활용해 동시에 처리하는 것이 가장 효율적입니다.
원천세와 지방소득세는 세법상 분리된 세금이지만, 실무적으로는 항상 함께 움직입니다. 이를 정확히 이해하면 납부 지연으로 인한 가산세 부담을 줄이고, 안정적으로 세무 관리가 가능합니다.
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